Правоохранительная деятельность таможенных органов Российской Федерации

Глава 1. Правоохранительная деятельность история создания и работы органов борьбы с контрабандой

1.1. Сущность понятия правоохранительной деятельности

1.2. Этапы становления таможенных органов России

Глава 2. Таможенные органы Российской Федерации как субъект правоохранительной деятельности

2.2. Структура правоохранительных подразделений таможенных органов

Глава 3. Правоохранительная деятельность таможенных органов России на современном этапе

3.3. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов по линии дознания за первый квартал 2004 года

3.4. Предложения по совершенствованию правоохранительной деятельности таможенных органов

Приложение 1. Структура Регионального таможенного управления по борьбе с таможенными правонарушениями

Приложение 2. Типовая структура оперативной таможни

Приложение 3. Типовая структура подразделений таможен, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, дознание и расследование таможенных преступлений и правонарушений

Введение

Упоминания о контрабанде встречаются еще в древнегреческих и римских источниках. В средние века слово kontrabandos служило для обозначения товаров, запрещенных и подлежащих конфискации. В России контрабанда (в современном понимании этого слова) появилась в начале XVII века, а с развитием промышленности и внешней торговли России с западными государствами в восемнадцатом веке это явление приобрело массовый характер. Во все времена борьба с различными видами контрабанды была одной из главных задач таможни.

Современная российская таможенная служба представляет собой отлаженный механизм, который ежегодно доказывает свою результативность. Несмотря на то, что сегодня главным приоритетом таможенной службы является содействие торговле, ее правоохранительная составляющая остается важнейшим сдерживающим фактором для недобросовестного ведения бизнеса и деятельности международных преступных сообществ в таких сферах, как контрабанда наркотиков, оружия, природных ресурсов и культурных ценностей. Было бы наивным полагать, что с либерализацией таможенного законодательства криминальные группировки и связанные с ними недобросовестные участники ВЭД добровольно откажутся от возможности получать сверхдоходы от преступной деятельности. Безусловно, применением одних лишь мер таможенного контроля противостоять криминальным проявлениям не удастся. Поэтому в новых условиях повышается роль и значение оперативно-розыскной деятельности как инструмента борьбы с контрабандой и иными преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности. В настоящее время более 70 % преступлений выявляется в результате осуществления оперативно-розыскной деятельности, что в 1,5 раза превышает показатели 2003 года. За девять месяцев 2004 года в результате осуществления правоохранительными подразделениями ФТС России оперативно-розыскных мероприятий сумма наложенных штрафных санкций по фактам нарушений таможенного законодательства составила более 2, 4 миллиарда рублей, а стоимость обращенных в федеральную собственность товаров и средств правонарушений – свыше 840 миллионов рублей. Кроме того, предотвращено незаконное перемещение 19 килограммов полудрагоценных камней, более 255 килограммов янтаря, 450 предметов, представляющих культурную или историческую ценность. Изъято более 3 тысяч объектов, относящихся к редким видам флоры и фауны.

Сегодня, когда международный терроризм и наркобизнес бросили откровенный вызов всему мировому сообществу, деятельность правоохранительных подразделений таможенных органов сосредоточена на обеспечении безопасности товарных поставок, объединении усилий с таможенными службами зарубежных стран в борьбе с терроризмом и наркоторговлей. В настоящее время существующие информационные технологии контроля за перемещением грузов позволяют анализировать товарные потоки и на ранней стадии выявлять рисковые поставки. По каналам международной правоохранительной сети «CEN» «RILO-Москва» осуществляется оперативный обмен информацией с таможенными службами стран СНГ и Всемирной таможенной организацией о новых маршрутах перемещения контрабанды и способах её сокрытия, в том числе наркотиков, оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, товаров военного и двойного назначения. Именно такая информация становится в дальнейшем основой для проведения выборочных досмотров, оперативно – розыскных мероприятий и специальных операций. Так, в результате реализации комплекса мероприятий, направленных на борьбу с контрабандой наркотиков, за девять месяцев 2004 года российскими таможенниками из незаконного оборота изъято более 6 тонн наркотических, психотропных и сильнодействующих веществ, в том числе более 550 кг героина, около 30 кг кокаина, почти 1, 5 тонны марихуаны. Самая крупная поставка героина была пресечена в ходе совместной операции с ФСБ России в июне этого года. Более 237 кг героина, расфасованного в тетрапакеты для соков, было обнаружено в железнодорожном составе, следующем из Средней Азии в Россию.

Проведение подобных совместных операций как с российскими, так и с зарубежными правоохранительными органами позволяет вскрыть деятельность международных преступных группировок, специализирующихся на контрабанде наркотиков. Только с начала нынешнего года правоохранительными подразделениями таможенной службы проведено 17 специальных операций «контролируемая поставка» международного и межведомственного уровня, в том числе с таможенными службами США, Швеции, Дании и Казахстана. В результате на территории России, а также стран, участвовавших в их проведении, изъято около 1260 кг наркотиков.

В ходе оперативных мероприятий, направленных на предотвращение контрабанды техники, вооружений и продукции двойного назначения задержано 25 килограммов тротила, 5 кумулятивных зарядов и 15 электродетонаторов. Пресечен незаконный вывоз из России под видом автотракторной техники запасных частей танка Т-72. По всем выявленным фактам возбуждены уголовные дела.

Всего за 9 месяцев 2004 года по фактам контрабанды и нарушений таможенного законодательства возбуждено около 1700 уголовных дел, более 56 тысяч дел об административных правонарушениях. Эти данные служат еще одним напоминанием о том, что подобные противоправные деяния всегда будут пресекаться со всей строгостью закона. Таким образом актуальность темы дипломной работы не вызывает сомнения.

Дипломная работа имеет целью осветить вопросы, связанные с правоохранительной деятельностью таможенных органов в современных условиях.

В первой главе дипломной работы приведена небольшая историческая справка создания и работы органов борьбы с контрабандой и другими правонарушениями в России, проведен анализ понятия правоохранительной деятельности.

Во второй главе дипломной работы раскрываются функции таможенных органов, рассматривается структура правоохранительных органов в таможенной системе, основные направления правоохранительной деятельности.

В третьей главе дипломной работы проводится обзор таможенных правонарушений по законодательству РФ, компетенция правоохранительных таможенных органов, приведены результаты правоохранительной деятельности таможенных органов, освещены вопросы взаимодействия таможенных органов с другими правоохранительными органами России и зарубежных стран, раскрываются проблемы, стоящие перед таможенными органами и возможные варианты решения этих проблем.

Глава 1. Правоохранительная деятельность история создания и работы органов борьбы с контрабандой

1.1. Сущность понятия правоохранительной деятельности

К сожалению, до настоящего времени правовая наука не выработала единого подхода к такому ключевому и широко употребляемому в научной литературе и на практике понятию, как "правоохранительная деятельность".

Любопытное объяснение этому факту дает проф. К.Ф.Гуценко. "Данное понятие, - пишет он, имея в виду правоохранительную деятельность, - является сравнительно молодым. Оно введено в юридический обиход всего лишь в конце 50-х - начале 60-х гг. По сравнению с возрастом других терминов и понятий, которыми пользуются юристы, это «младенческий» возраст. Отчасти этим и можно было бы объяснить тот факт, что понятие "правоохранительная деятельность" еще не «устоялось»^¹. Если юридическая наука и дальше будет такими темпами вырабатывать общий теоретический подход к самому понятию правоохранительной деятельности, то приемлемых научных результатов и разработок можно ожидать лишь к середине XXI в., когда минует период "младенчества" и "отрочества" и наступит период "зрелости".

Вряд ли правоохранительная практика располагает таким временем. Пока идут споры и дискуссии о том, что понимать под правоохранительной деятельностью и какие органы надо считать правоохранительными, криминальная ситуация превращается в реальный фактор, угрожающий национальной безопасности России.

В свете сказанного теоретический анализ понятия и содержания правоохранительной деятельности, механизмов ее осуществления, перспектив и направлении ее совершенствования является не только актуальной научной, но и важнейшей социально-политической практической задачей.

Имеющиеся научные разработки, выполненные в рамках теории права и государства, административного права, государственного управления, в той или иной мере касающиеся понятия и содержания правоохранительной деятельности, классификации правоохранительных органов, скорее порождают больше вопросов, чем дают на них корректные в научном отношении ответы. В настоящее время специальные исследования, посвященные этим вопросам немногочисленны. Характеристика правоохранительной деятельности дается, как правило, либо в учебной литературе, как уже говорилось, по теории государства и права при рассмотрении функций государства, либо в монографической литературе, посвященной проблеме функций государства^².

По мнению авторов одного из учебников, под правоохранительной деятельностью следует понимать "государственную деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка"^³. Таким образом, к существенным признакам правоохранительной деятельности авторы относят: во-первых, осуществление этой деятельности не любым способом, а лишь с помощью применения юридических мер воздействия; во-вторых, соответствие применяемых в ходе ее осуществления юридических мер воздействия предписаниям закона или иного правового акта; в-третьих, реализация правоохранительной деятельности в установленном законом порядке, с соблюдением определенных процедур; в-четвертых, возложение реализации правоохранительной деятельности на специально уполномоченные государственные органы^⁴.

Названные признаки действительно присущи определенным видам, формам правоохранительной деятельности, но не могут рассматриваться в качестве существенных применительно к этой деятельности в целом в ее широком понимании.

Вряд ли можно считать существенными признаками именно правоохранительной деятельности законность и определенные процедуры ее осуществления, ибо и иные виды государственной деятельности должны осуществляться в соответствии с законом и соблюдением определенных процедур (правовых, технологических, организационных и т.д.). Так подготовка и принятие многих решений органов исполнительной власти осуществляется в строгом соответствии с установленными законодательством процедурными требованиями.

Если существенным признаком правоохранительной деятельности является ее осуществление не любым способом, а лишь с помощью применения мер юридического воздействия, то почему к правоохранительной деятельности относится, например, выявление преступлений или организационное обеспечение деятельности судов, защита по уголовным делам и не относится, скажем, организационное обеспечение деятельности прокуратуры или адвокатуры, либо защита интересов истца или ответчика по гражданским делам? Очевидно, что ни большинство способов выявления преступлений, ни защита по уголовным или гражданским делам, ни организационное обеспечение деятельности судебных органов или органов прокуратуры не сопровождаются и не могут сопровождаться применением мер юридического воздействия.

Почему, если правоохранительная деятельность является деятельностью государственной, а правом ее осуществления наделены лишь специальные органы, в число субъектов реализации правоохранительной деятельности включены адвокатура, не являющаяся «органом», тем более государственным, или командиры воинских частей, капитаны кораблей, начальники зимовок и иные категории должностных лиц, которые вправе вести дознание по уголовным делам и при этом не состоять на государственной службе?

Отмеченные обстоятельства, а они в той или иной мере характерны и для других учебников по курсу «Правоохранительный органы», изучаемому в юридических вузах^⁵, приведены отнюдь не для того, чтобы дискредитировать уважаемых ученых, а лишь с единственной целью - показать, что ответы на вопросы о понятии, сущности и основных признаках правоохранительной деятельности, очевидно, следует искать не в сложившихся традиционных представлениях, а в самой правоохранительной деятельности как специфической социальной деятельности, осуществление которой обусловлено объективными потребностями жизнедеятельности общества.

Отсюда многообразие суждений исследователей и по поводу места правоохранительной деятельности в структуре правовых форм деятельности, и по поводу ее соотношения с иными видами правовой деятельности.

Так, И.С. Самощенко правоохранительную деятельность ставит в один ряд с правотворчеством и оперативно-исполнительной деятельностью^⁶. С.С. Алексеев к основным правовым формам относит правотворческую, правоисполнительную и правообеспечительную деятельность, подразделяя последнюю на организационную, контрольно-надзорную и правоохранительную^⁷. Под правотворчеством он понимает объективно обусловленную, завершающую процесс формирования права деятельность, в результате которой рождаются законодательные и подзаконные акты, содержащие юридические нормы, а так же как специфическую разновидность социального управления^⁸. В.М.Горшенев и И.Б.Шахов выделяют правотворческую и правоприменительную деятельность, дифференцируя последнюю на правонаделительную и правоохранительную, подразделяя ее на правообеспечительную, юрисдикционную и правоисполнительную и, выделяя в качестве особой охранительной, контрольно-надзорную деятельность^⁹. Ю.М.Козлов рассматривает правоохранительную и юрисдикционную деятельность как синонимы^¹⁰.

А.Б.Сахаров пишет, что «правоохранительная деятельность – это деятельность специальных государственных органов (прокуратуры, органов внутренних дел, судов, исправительно-трудовых учреждений), призванных осуществлять непосредственную борьбу с преступностью». Фактически же он расширяет сформулированную им дефиницию, включая сюда общий надзор прокуратуры, охрану общественного порядка и общественной безопасности имущества граждан и иных защищаемых правом социальных ценностей, поддержание паспортной системы, индивидуальную профилактику, правовую пропаганду, т.е. во-первых деятельность правообеспечивающую – не связанную непосредственно с конкретными преступлениями, и, во-вторых, деятельность правоприменительную – связанную с конкретными преступлениями, их выявлением, регистрацией, расследованием, судебным рассмотрением уголовных дел, исполнением наказаний^¹¹.

М.И. Байтин считает, что «правоохранительная деятельность – это форма осуществления функций социалистического государства посредством властной оперативной деятельности органов социалистического государства по охране норм права от нарушений, защите предоставленных гражданам субъективных прав и обеспечению выполнения возложенных на них юридических обязанностей»^¹². Содержание этой деятельности М.И. Байтин усматривает в том, что «она включает в себя меры по предупреждению правонарушений, расследование всех обстоятельств дела и выяснение истины в каждом случае правонарушения, разрешение в установленном порядке конкретных дел о нарушении правовых норм, а также возможных правовых коллизий и споров, применение правовых санкций в отношении правонарушителей и обеспечение реализации их юридической ответственности»^¹³.

Нетрудно заметить, что в приведенных суждениях те или иные виды правовой деятельности не увязаны с конкретными функциями государства, для реализации которых они и существуют; а также одинаково относимы как к функциям государства (например, правотворческая), так и к функциям государственных органов и общественных формирований (например, правонаделительная, юрисдикционная); и в конце концов содержательно обезличены, хотя могут отражать как юридическую (например, правоприменительная), так и организационную (например, контрольно-надзорная) форму функционирования государственных институтов.

Такое многообразие подходов и используемых понятий (правотоворческая, правоприменительная, правонаделительная, правообеспечительная, юрисдикционная, правоисполнительная), применительно к деятельности, связанной с правом, правовой материи свидетельствует об отсутствии единой методологически выверенной позиции для правильного выделения тех или иных видов деятельности, которая в основном порождается определенными традициями (стереотипами), сложившимися в рамках тех или иных наук, в первую очередь теории права, административного права и теории управления.

Исследование сущности правоохранительной деятельности должно охватывать всю структуру этого вида социальной деятельности, т.е. ее целевое предназначение как проекцию на конкретные потребности общества именно в этом виде деятельности, процесс и личностный стиль осуществления, используемые при этом формы, методы, средства, конечные результаты^¹⁴.

Деятельностный подход, взятый нами за основу рассмотрения сущности правоохранительной деятельности, позволяет рассмотреть ее:

- как специфический вид человеческой деятельности, реализуемой в интересах жизнеобеспечения социума посредством специальных механизмов: правовых, моральных, психологических, организационных;

- как институализированный специфический вид человеческой деятельности, являющийся результатом естественноисторического профессионального разделения труда, связанного с формированием различных сфер жизнедеятельности общества и соответствующих институтов по управлению ими;

- как специфический вид предметной человеческой деятельности, границы, формы и методы, осуществления которой определены государством, выступающим в качестве субъекта правовой регламентации компетенции и предметов ведения (например, федеральные органы правоохранительной деятельности и соответствующие органы субъектов федерации).

Многоаспектность качественного проявления сущности правоохранительной деятельности делает ее объектом научного изучения различными отраслями права (конституционного, уголовного, уголовно-процессуального, административного и д.р.), социологией, психологией, теорией управления и т.д.

Это предопределяет необходимость комплексного, междисциплинарного подхода к изучению правоохранительной деятельности, системное осмысление ее сущностных проявлений. Такой подход должен охватывать, во-первых, общенаучные методологические (в том числе и на философском уровне) принципы исследования правоохранительной деятельности, во-вторых, методологию и конкретные методы ее исследования с позиции тех наук и научных дисциплин, предметом которых является правоохранительная деятельность во всем многообразии своих проявлений, в-третьих, специальные методы исследования, обеспечивающие предметное рассмотрение правоохранительной деятельности, в том числе ее оценку и измерение ее эффективности с помощью количественных методов^¹⁵.

Использование системного подхода позволяет рассмотреть правоохранительную деятельность как образование, имеющее внутреннее строение и иерархию образующих элементов.

Правоохранительная деятельность имеет не только сложные и многогранные цели, задачи и функции, но и довольно сложную структуру. Она может быть классифицирована на ряд относительно укрупненных групп, образований, направлений. Это, например, борьба с преступностью в целом, с организованной преступностью, с экономической преступностью, оперативно-розыскная деятельность, следственная деятельность, борьба с нарушениями правил дорожного движения, борьба с административными правонарушениями, деятельность по профилактике правонарушений, борьба с противопожарной безопасностью, укрепление общественного порядка и ряд других направлений. Каждый из них имеет важное значение и в известной мере относительно самостоятельный характер.

Характер правоохранительной деятельности в силу широты и особенностей целей, задач и функций обусловливает активные действия не только специализированных органов и служб, но и многих других государственных органов (не только правоохранительного характера), осуществляющих различные государственные функции - экономические, социально-культурные, экологические, финансовые, в области здравоохранения, а также таможенные, налоговые и ряд других. Не может быть государственного органа, который бы не был заинтересован в качественной правоохранительной деятельности и не способствовал ей, даже если его компетенция на первый взгляд далека от этого.

Изложенное позволяет сделать несколько общих выводов, касающихся общетеоретической постановки проблемы правоохранительной деятельности.

Во-первых, в связи с коренными политическими и социальными преобразованиями, рыночной трансформации экономики, ранее сложившиеся в науке определения (понятия) правоохранительной деятельности сегодня не отражают как происходящие в правовой сфере изменения, так и сложноорганизованную природу самой структуры этой деятельности. Поэтому сегодня правоохранительная деятельность не вписывается в традиционные представления и приобретает новое адекватное его богатству и сложности социальное содержание и направленность.

Во-вторых, в ходе рассуждения о данной теме мы получили более развернутое определение правоохранительной деятельности, где данная деятельность представляет собой опирающиеся на устои законности и правопорядка функции по охране прав и свобод человека и гражданина, собственности и общественного порядка, конституционного строя РФ от преступных посягательств и правонарушений, а также предупреждение (профилактика) преступлений, где данные функции присущи государственным органам и общественным объединениям (организациям).

Таким образом, в целом можно сделать вывод, что правоохранительная деятельность затрагивает интересы всех граждан и общностей, имеет высокую общественную значимость, оказывает существенное влияние на формирование социально-политического и социально-психологического климата.

1.2. Этапы становления таможенных органов России

В начале XIX века в России произошла смена коллежской системы управления на министерскую. 25 июня 1811 года Министерство коммерции ликвидируется. Функция управления таможнями передается во вновь созданный Департамент внешней торговли, включенный в состав образованного в 1802 году Министерства финансов.

Контрабанда являлась в середине XIX века одним из широко поставленных способов торговли. В ряде мест она велась почти явно, например, в Бродах – на границе с Австрией или в Мемеле – на границе с Пруссией, где открыто существовали компании, которые за умеренную плату страховали контрабандные грузы. Характерным является пример, когда в 1831 году на северо-западной границе в районе Паланген была задержана контрабанда на сумму 48,281 рубль. По тем временам это была очень крупная сумма. Товар прибыл из Парижа и предназначался для продажи местным купцам. Слух о задержании такой дорогой партии контрабанды дошел до Николая I, и он пожелал лично осмотреть груз. Монарх был весьма удивлен неистощимой фантазией контрабандистов: дорогие товары размещались под козлами в рессорах и даже в кожаных мешках, в которых хранилось сало для смазки колес. Увиденное так потрясло царя, что с этого времени он стал постоянно интересоваться охраной границ, требуя усиленной борьбы с контрабандой.

С начала 1865 года функции по правлению таможенными учреждениями переданы вновь созданному Департаменту таможенных сборов.

В 1868 году для усиления охраны морской границы в Балтийском море создано Морское крейсерство, а в 1872 году там основана таможенная флотилия.

В октябре 1893 года пограничная стража была выведена из подчинения начальников Департамента таможенных сборов и таможенных округов, ей присвоили название Отдельного корпуса пограничной стражи, который переводился в непосредственное подчинение Министра финансов.

В мае 1912 года утверждена последняя реорганизация таможенной службы в царской России.

Мировая война, первые годы революции и гражданской войны окончательно свели к нулю как внешний товарооборот, так и функции российской таможни. В условиях хозяйственной разрухи и натурального товарообмена вопроса о таможенной политике не возникало.

К реформированию внешней торговли приступило уже Временное правительство. Последующие перемены произошли после Октябрьской революции 1917 года. Из теории общенародной собственности, естественно, следовал вывод о национализации внешней торговли. Положением ВЦИК и СНК о рабочем контроле от 14 ноября 1917 года вводилась государственная торговая монополия на все товары первой необходимости.

22 апреля 1918 года был принят декрет СНК о национализации внешней торговли. Через месяц учреждается пограничная охрана. В июне принят декрет «О переходе Департамента таможенных сборов, Главного управления пограничной охраны и корчемной стражи в ведение Народного комиссариата торговли и промышленности». Департамент таможенных сборов переименовывался в Главное управление таможенного контроля с непосредственным подчинением Народному комиссару торговли и промышленности.

В начале 1921 года политика «военного коммунизма» сменилась «новой экономической политикой», последний период длился 11 лет. Товарный голод в стране, дезорганизация рынка, переставшего быть регулятором производства, низкое качество продукции и высокая себестоимость отечественных товаров при недостаточном ввозе – таковы были объективные условия, благоприятствовавшие развитию контрабанды. Кроме того, инфляция произвела перераспределение доходов, осуществила «социальную реформу навыворот», вопреки интересам государства и началам справедливости, и тем самым оказала деморализующее влияние на население.

В декабре 1921 года был принят закон о борьбе с контрабандой, в соответствии с которым при ВЧК начала работать Центральная комиссия по борьбе с контрабандой под председательством Реввоенсовета. В комиссии активно участвовали таможенные органы.

Таможенный устав СССР 1924 года – первый кодифицированный акт по таможенному делу, окончательно закрепивший сформировавшуюся систему таможенного управления. Главной задачей таможенных органов стал контроль за экспортно-импортными операциями в рамках государственной монополии внешней торговли.

На рубеже 20-30-х годов усилился командно-бюрократический стиль управления экономикой, снова укрепляется принцип государственной монополии, резко сокращается число участников внешнеторговых связей, таможенный контроль становится чисто вспомогательным инструментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

Таможенным кодексом 1964 года таможня подчинилась Министерству внешней торговли СССР.

Решением Совета Министров в 1986 году на базе Главного таможенного управления при МВТ СССР было образовано Главное управление государственного таможенного контроля (ГУГТК) при Совете Министров СССР.

25 октября 1991 года Указом Президента РСФСР образован Государственный таможенный комитет России.

В соответствии с Указами Президента РФ от 14 августа 1996 г. ГТК вошел в систему федеральных органов исполнительной власти РФ.

В системе ГТК России на 1998 г. действовало 13 региональных таможенных управлений, 164 таможни, 507 таможенных постов, а также представители таможенной службы РФ в республиках Беларусь, Казахстан и Киргизия.

Одновременно в системе ГТК России действовали специализированные региональные таможенные управления (в нарушение ст.8 Таможенного кодекса РФ): тылового обеспечения, информационно-технического; по борьбе с таможенными правонарушениями: радиоэлектронной безопасности объектов таможенной инфраструктуры; а также 6 тыловых таможен и постов

Указом Президента РФ от 16 ноября 1998 г. был утвержден Дисциплинарный устав Таможенной службы.

В середине ноября 1998 г. в системе ГТК произошли крупные кадровые перестановки. Были смещены все 4 руководителя Московских таможенных управлений, а также еще 245 руководителей среднего звена. Несмотря на заявление В.Драганова о том что это "плановая ротация кадров": в СМИ утверждается, что это связано с попыткой борьбы с коррупцией в таможенных органах^¹⁶.

7 декабря 1998 г. в соответствии с Указом Президента РФ " Вопросы военно-технического сотрудничества РФ с иностранными государствами" на ГТК были возложены обязанности по координации и обеспечению контроля в этой сфере в части таможенного оформления и контроля за ввозом (вывозом) продукции военного назначения, включая экспортно-импортные операции в области военно-технического сотрудничества.

В 2003 году вступил в силу новый Таможенный кодекс Российской федерации.

Обоснование специфики юрисдикционного процесса в таможенной сфере осуществляется путем формулирования исходной парадигмы анализа. В этой связи в контекст исследования вводится понятие "юридический процесс", позволяющее выявить специфику правоприменения в таможенной сфере. Рассматривая юридический процесс как комплексную систему правовых форм деятельности уполномоченных органов, должностных лиц, а также заинтересованных в разрешении юридических дел иных субъектов права, в диссертации осуществляется переход от общего понятия к его конкретным правовым формам. Одна из них представляет собой юрисдикционный процесс. Он рассматривается как нормативно установленные формы правоприменительной деятельности таможенных органов, должностных лиц по реализации норм материального права, требования которых в случае нарушения таможенных правил и административных правонарушений, посягающих на нормальную деятельность таможенных органов, обеспечиваются соответствующими санкциями. Юрисдикционный процесс как комплексная система правовых форм государственно-властной, правоприменительной деятельности таможенных органов в разрешении различных дел о нарушениях таможенных правил регулируется правовыми нормами (процедурными и процессуальными), а его результаты закрепляются в соответствующих правовых актах. Для юрисдикционного процесса, который осуществляется в правоприменительной форме таможенными органами и должностными лицами, первостепенное значение приобретает форма деятельности. Она представляет собой правовую конструкцию нормативного упорядочивания правоприменительной деятельности таможенных органов и соответствующих актов. Ее содержание выражается в совокупности требований, предъявляемых к действиям участников таможенно-правовых отношений, направленных на достижение конкретного результата. Юридическая форма устанавливает какие действия, в какой последовательности и в какой срок могут и должны совершить таможенные органы и должностные лица в случае нарушения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных правил. Следовательно, правовая форма правоприменительной деятельности таможенных органов служит одной из гарантий обеспечения законности, гаранти-рованности прав и законных интересов участников ВЭД, обоснованности и эффективности принимаемых ими решений.

Не все формы правоприменительной деятельности таможенных органов носят юрисдикционный, т.е. правоохранительный характер. Однако наиболее важной среди юрисдикционных форм является производство по делам о нарушениях таможенных правил.

Юрисдикционый процесс как одна из разновидностей юридического процесса состоит из различных видов процессуального производства. Процессуальное производство - это совокупность правовых форм деятельности таможенных органов, включая совокупность действий для достижения какого-либо результата, решения определенных задач. Этот процесс согласно положениям Таможенного кодекса Российской Федерации может осуществляться соответствующими государственными органами, в данном случае - таможенными органами, должностными лицами таких органов, в связи с выявлением нарушений таможенных правил. Наряду с этим, производство по делам о нарушениях таможенных правил должно осуществляться в порядке, закрепленном в законе. Таким образом, производство по делам о нарушении таможенных правил представляет собой процессуальный порядок деятельности таможенных органов и их должностных лиц по заведению дел о нарушении таможенных правил, исследованию обстоятельств, связанных с совершением правонарушения, рассмотрению таких дел, разрешению жалоб на состоявшиеся постановления по делам о нарушении таможенных правил и исполнению постановлений о наложении взысканий за совершение правонарушений.

Производство по делу о нарушении таможенных правил является управленческой деятельностью таможенных органов, а характер правоотношений, возникающих в ходе осуществления такой деятельности, является административно-правовым. Наглядно это проявляется в активной роли таможенных органов, которые обязаны в каждом случае обнаружения правонарушения завести дело о нарушении таможенных правил, в связи с чем возникают таможенно-правовые отношения между таможенными органами, правонарушителем и другими субъектами. Установление порядка производства по делу о нарушении таможенных правил обусловлено спецификой деятельности таможенных органов, выполняющих одновременно правоохранительные и исполнительные функции, которая выражается в законном вмешательстве в противоправную деятельность физических и юридических лиц. Нередко это вмешательство связано с ограничением прав последних, применением к ним мер государственного принуждения, являющимися в ряде случаев достаточно жесткими, например, конфискация товаров и транспортных средств.

Такое положение предполагает четкую регламентацию полномочий таможенных органов и установление прав и обязанностей лиц, совершивших нарушение таможенных правил, а также свидетелей, экспертов, переводчиков и других лиц, участвующих в производстве по делу о нарушении таможенных правил, что должно обеспечить строгое соблюдение законности при производстве по делу и применении мер воздействия за нарушения таможенных правил.

Задачами, которые должны быть разрешены в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил, являются обеспечение эффективной борьбы с правонарушениями в сфере таможенного дела на основе всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела. Борьба с таможенными правонарушениями предполагает выявление всех совершенных правонарушений и лиц, их совершивших. Причем выявление правонарушений должно проходить достаточно быстро, чтобы имелась возможность эффективно применить законную меру взыскания. Невыполнение этой задачи может воспрепятствовать наложению взыскания ввиду истечения установленных сроков.

Не менее важной задачей, которая должна быть выполнена в ходе производства по делу, является обеспечение гарантий прав лиц, участвующих в производстве по делу, что должно исключить привлечение к ответственности лиц, не совершавших правонарушений.

При производстве по делу о нарушении таможенных правил устанавливаются причины и условия, способствовавшие таким нарушениям, выявление которых даст возможность принять меры к их устранению, тем самым выполнить профилактическую функцию. Реализация данной функции юрисдикционного процесса в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил имеет важное практическое значение как для разрешения конкретного дела, так и для формирования общественного отношения к деятельности таможенных органов.

В характеристике особенностей юрисдикционного процесса в таможенной сфере, необходимо учитывать то обстоятельство, что во-первых, отраслей материального права намного больше, чем процессуальных. Поэтому правоохранительная деятельность в случае отсутствия "своего" процессуального права неизбежно осуществляется по процедурам одного из существующих юридических процессов. Во-вторых, в рамках одной отрасли материального права различные нормы обладают особенностями, которые требуют определенных различий в процедуре их обеспечения. В-третьих, нередко возникает необходимость учесть особенности и конкретных дел.

Это приводит к тому, что в рамках одной процессуальной отрасли, одного вида юридического процесса появляются различные виды процессуального производства.

Глава 2. Таможенные органы Российской Федерации как субъект правоохранительной деятельности.

2.1. Таможенные органы и их функции

Таможенные органы выполняют следующие основные функции:

1) осуществляют таможенное оформление и таможенный контроль, создают условия, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу;

2) взимают таможенные пошлины, налоги, антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, таможенные сборы, контролируют правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимают меры по их принудительному взысканию;

3) обеспечивают соблюдение порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу;

4) обеспечивают соблюдение установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами Российской Федерации запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу;

5) обеспечивают в пределах своей компетенции защиту прав интеллектуальной собственности;

6) ведут борьбу с контрабандой и иными преступлениями, административными правонарушениями в сфере таможенного дела, пресекают незаконный оборот через таможенную границу наркотических средств, оружия, культурных ценностей, радиоактивных веществ, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, объектов интеллектуальной собственности, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах Российской Федерации в деятельность международной гражданской авиации;

7) осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле;

8) ведут таможенную статистику внешней торговли;

9) обеспечивают выполнение международных обязательств Российской Федерации в части, касающейся таможенного дела, осуществляют сотрудничество с таможенными и иными компетентными органами иностранных государств, международными организациями, занимающимися вопросами таможенного дела;

10) осуществляют информирование и консультирование в области таможенного дела, обеспечивают в установленном порядке государственные органы, организации и граждан информацией по таможенным вопросам;

11) проводят научно-исследовательские работы в области таможенного дела.

2.2. Структура правоохранительных подразделений таможенных органов

Значительное место в деятельности таможенных органов занимает правоохранительная функция. Правоохранительный статус Государственного таможенного комитета (таможенной службы) закреплен таможенным кодексом Российской Федерации, указами Президента РФ от 18 сентября 1993 года № 1390 " О дополнительных мерах по укреплению правопорядка в Российской Федерации " и от 22 декабря 1993 года № 2253 "Об отнесении таможенных органов Российской Федерации к государственным военизированным организациям". С вводом в действие в августе 1995 года федерального Закона "Об оперативно-розыскной деятельности" таможенные органы стали одним из субъектов этого вида деятельности, чем была устранена существовавшая до этого момента юридическая коллизия^¹⁷.

Создание в системе ГТК и укрепление в течении прошедшего периода специальных подразделений правоохранительного профиля позволило активизировать борьбу с контрабандой, экономическими преступлениями, коммерческими правонарушениями.

Таможенные органы стали субъектом оперативно-розыскной деятельности. Раньше этой работой не занимались потому что не было подготовлено кадров, отсутствовал опыт, во многом начинали с нуля, и по сей день в таможенной системе не хватает юристов и экономистов.

Являясь правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности, пресечении незаконного ввоза и вывоза с территории Российской Федерации оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

Таможенные органы Российской Федерации являются органами дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей, о незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающихся таможенного дела, а также по делам об иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации.

При наличии признаков контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, таможенный орган Российской Федерации возбуждает уголовное дело и, руководствуясь нормами уголовно - процессуального законодательства Российской Федерации, производит неотложные следственные действия по установлению и закреплению следов преступления и обнаружению лиц, его совершивших.

Таможенные органы Российской Федерации осуществляют оперативно - розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством Российской Федерации преступлением, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации, а также при запросах международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации по таможенным вопросам.

Таможенные органы осуществляют оперативно - розыскную деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации "Об оперативно - розыскной деятельности в Российской Федерации".^¹⁸

Оперативно - розыскные мероприятия, обеспечивающие собственную безопасность таможенных органов Российской Федерации, проводятся в порядке, предусмотренном законодательными актами Российской Федерации.

Структура правоохранительных подразделений Государственной Таможенной Службы на современном этапе имеет трехуровневую схему:

1. На уровне Государственной Таможенной Службы России - Управление по борьбе с контрабандой и нарушением таможенных правил, которое включает в себя:

- отдел расследования уклонений от таможенных платежей;

- отдел по борьбе с особо опасными видами конрабанды;

- отдел сотрудничества с правоохранительными органами зарубежных стран;

2. На уровне Региональных Таможенных Управлений созданы:

- Отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;

- Отдел по борьбе с контрабандой наркотиков;

- Отдел по борьбе с таможенными правонарушениями;

Особое положение в структуре таможенных органов занимают отделы собственной безопасности, которые имеют только вертикальное подчинение.

Все указанные структурные подразделения имеют горизонтально-вертикальное подчинение.

Задачи оперативно-розыскной деятельности таможенных органов в соответствии со ст. 2 федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» можно сформулировать следующим образом:

1) выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов, преступлений в сфере таможенного дела, а также выявление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;

2) получение упреждающей оперативной информации об обстановке в зоне таможенной деятельности для принятия правильных решений с целью защиты экономических интересов Российской Федерации;

3) оказание помощи органам расследования, прокуратуры и суда в сборе доказательств по уголовному делу, выполнение их поручений;

4) розыск лиц, скрывающихся от органов расследования и суда и уклоняющихся от уголовного наказания за преступления, а также розыск без вести пропавших;

5) добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу экономической или экологической безопасности РФ;

6) участие в совместных оперативно-розыскных мероприятиях, проводимых ФСБ, МВД, ФПС и другими компетентными органами в интересах обеспечения экономической безопасности Российской Федерации;

7) оказание помощи международным таможенным организациям, иностранным таможенным органам и полиции в борьбе с контрабандными операциями и по другим вопросам, предусмотренным международными договорами РФ;

8) обеспечение собственной безопасности объектов таможенной инфраструктуры;

9) обеспечение безопасности сотрудников таможенных органов, членов их семей, их имущества, а также лиц, оказывающих таможенным органам конфиденциальную помощь;

10) выявление, предупреждение и пресечение фактов коррупции и других должностных преступлений, совершаемых сотрудниками таможенных органов.

В системе таможенных органов РФ существуют подразделения силового обеспечения таможни, включающие в себя СОБР - специальные отряды быстрого реагирования и подразделения таможенной охраны, включающие в себя ОТО - отряды таможенной охраны (ранее, кроме ОТО, существовали и ОБР - отряды быстрого реагирования таможенной охраны). Руководство ими осуществляет Главное управление организации силового обеспечения (ГУОСО).

Первый таможенный СОБР в ГТК был создан на базе Московского отряда быстрого реагирования в 1995 г. В дальнейшем его опыт был использован при поэтапном создании таможенных спецподразделений в регионах.

С 1 апреля 1999 г. приказом ГТК России №211, прежде всего в целях повышения эффективности работы по борьбе с таможенными правонарушениями, помимо СОБРов оперативных таможен, были созданы специальные отряды быстрого реагирования в обычных таможнях. В Дальневосточном таможенном управлении СОБРы организованы в Благовещенской, Магаданской, Петропавловск-Камчатской, Сахалинской и Хабаровской таможнях. Все они подчинены СОБРу Дальневосточной оперативной таможни.

Согласно плана боевой подготовки СОБР, утвержденного Государственным Таможенным Комитетом РФ, на специальное обучение сотрудников отводится 586 часов в году. Один из видов боевой подготовки десантно-штурмовая. В ее основе навыки высадки боевой группы на ограниченную площадку. На практике такая подготовка применяется в случаях, когда необходимо приземлиться на крышу здания или когда автотранспорт не может проехать в нужную точку на местности, а вертолет не имеет возможности совершить посадку.

Глава 3. Правоохранительная деятельность таможенных органов России на современном этапе.

3.1. Таможенные правонарушения

На сегодняшний день таможенные органы правомочны вести дознание по пяти составам преступлений, предусмотренных УК РФ^¹⁹:

- статья 189 " Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники ";

- статья 190 " Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран ";

- статья 193 " Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте ";

- статья 194 " Уклонение от уплаты таможенных платежей ".

Таможенное преступление^²⁰ - общественно опасное виновное действие или бездействие, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ (включая применение таможенных режимов), порядок их таможенного контроля, а также порядок взимания и уплаты таможенных платежей, ответственность за которое установлена Уголовным Кодексом РФ.

Перечень преступлений в сфере таможенного дела содержится в УК РФ.

Контрабанда (ст. 188 УК РФ) - перемещение через таможенную границу РФ помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, а также открытое перемещение товаров и транспортных средств вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (прорыв таможенной границы)^²¹:

- товаров, стоимость которых превышает 500 МРОТ (в крупном размере);

- наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ;

- вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов;

- ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения;

- стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей.

Для квалификации противоправных действий по ст. 188 УК РФ размер контрабанды, т.е. стоимость противоправно перемещенных через таможенную границу предметов (товаров), значения не имеет.

Контрабанда наказывается лишением свободы на срок до 12 лет с конфискацией имущества или без таковой.

Привлечение к уголовной ответственности за контрабанду должностных лиц и иных работников юридических лиц, которые данное преступление совершили в связи со своей служебной или производственной деятельностью в юридическом лице,- не освобождает само это юридическое лицо от административной ответственности не освобождает такое юридическое лицо от административной ответственности за это правонарушение (в зависимости от обстоятельств совершенной контрабанды).

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ) - это вывоз соответствующих объектов с таможенной территории РФ без обязательства их возврата, либо выполнение соответствующих работ за пределами этой территории. Вывоз является незаконным, если он осуществлялся в обход установленного специального экспортного контроля, т.е. с нарушением законодательства РФ, нормативных актов Правительства РФ, разрешительного порядка вывоза.

Преступление наказывается штрафом в размере от 700 до 1000 МРОТ, либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок от 3 до 7 лет с конфискацией имущества или без таковой.

Привлечение к уголовной ответственности должностного лица или иного представителя юридического лица по ст. 188 и 189 УК РФ не освобождает такое юридическое лицо от административной ответственности за это правонарушение^²².

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ) - невыполнение обязанности по возвращению на территорию РФ соответствующих предметов.

Преступление наказывается лишением свободы на срок до 8 лет с конфискацией имущества или без таковой.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) - невыполнение руководителем организации обязанности перевести средства в иностранной валюте на счета в уполномоченном банке или иному уполномоченному субъекту в установленные сроки в размере, превышающем 10000 МРОТ.

Преступление наказывается лишением свободы на срок до 3 лет.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ) - уклонение субъекта от возложенной на него обязанности уплатить таможенные платежи в сумме, превышающей 1000 МРОТ (в крупном размере). Если сумма превышает 3000 МРОТ, данное преступление считается совершенным в особо крупном размере.

Преступление наказывается штрафом в размере от 200 до 500 МРОТ, либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 месяцев до 1 года, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Ответственность за таможенные преступления несут вменяемые физические лица, достигшие 16-летнего возраста, у которых доказано наличие вины в форме прямого умысла.

В соответствии со ст.112 и ст.117 УПК РФ^²³ таможенные органы могут возбуждать уголовные дела и проводить дознание по делам о контрабанде, нарушениях таможенного законодательства РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 188 и ст. 194 УК РФ), а также по делам о незаконном экспорте товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружений и военной техники, о невозвращении на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством (ст. 188 УК РФ), касающимся таможенного дела.

Уголовные дела по этим, как и по другим статьям УК РФ, согласно требованиям ст.108 УПК РФ могут быть возбуждены только при наличии поводов и оснований для возбуждения дела.

Поводами могут быть заявления и письма граждан, сообщения профсоюзных и других общественных организаций, сообщения предприятий, учреждений, организаций и должностных лиц, статьи, заметки и письма, опубликованные в печати, явка с повинной или непосредственное обнаружение органом дознания признаков преступления.

Таможенные органы могут возбуждать уголовные дела только в том случае, если имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления, предусмотренного УК РФ.

Положение^²⁴ о Главном управлении по борьбе с контрабандой (ГУБК) утверждено приказом ГТК РФ от 24 февраля 2000 г. N 146. ГУБК является самостоятельным структурным подразделением ГТК РФ и имеет право вести производство и рассматривать от имени ГТК РФ любое дело об административном таможенном правонарушении в сфере таможенного дела, отнесенном к компетенции таможенных органов.

С 1 января 2004 года при производстве по делам об административных правонарушениях применяются^²⁵ Временные методические рекомендации по квалификации административных правонарушений в области таможенного дела (нарушений таможенных правил), направленные письмом ГТК РФ от 24.12.2003 N 01-06/50210.

В соответствие^²⁶ со ст. 16.1. КоАП РФ «Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации», перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации помимо таможенного контроля, либо с сокрытием от него путем использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, или путем придания одним товарам вида других, либо с представлением таможенному органу поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам, или иных недействительных документов, либо с использованием поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.2 Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой и конфискацию товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями совершения административного правонарушения, либо конфискацию предметов административного правонарушения^²⁷.

В соответствие со ст. 16.2. КоАП РФ «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств», недекларирование товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.1 Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения. Заявление в таможенной декларации либо в документе другой установленной формы декларирования недостоверных сведений о наименовании, количестве, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и (или) транспортных средств, об их таможенном режиме либо других сведений, необходимых для принятия решения о выпуске (об условном выпуске) товаров и (или) транспортных средств, помещении их под избранный таможенный режим или влияющих на взимание таможенных платежей, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.3 Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной второй до двукратной стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения^²⁸.

В соответствие со ст. 16.3. КоАП РФ «Перемещение товаров и (или) транспортных средств с несоблюдением мер по защите экономических интересов Российской Федерации и других запретов и ограничений», ввоз в Российскую Федерацию или вывоз из Российской Федерации товаров и (или) транспортных средств с несоблюдением мер по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами, а также других запретов и ограничений, установленных в соответствии с федеральными законами и международными договорами Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой; на должностных лиц - от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой; на юридических лиц - от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой.

В соответствие со ст. 16.4. КоАП РФ «Неуведомление при ввозе товаров и (или) транспортных средств о пересечении таможенной границы Российской Федерации», несоблюдение перевозчиком установленных таможенным законодательством требований об уведомлении таможенного органа о пересечении таможенной границы Российской Федерации при ввозе товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одного до трех минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от тридцати до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда^²⁹.

В соответствие со ст. 16.5. КоАП РФ «Нарушение режима зоны таможенного контроля», перемещение товаров и (или) транспортных средств через границы зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.1. КоАП РФ «Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы», непринятие перевозчиком в случае аварии или действия непреодолимой силы мер по обеспечению сохранности принятых к доставке в определенное таможенным органом место или перемещаемых транзитом товаров и (или) транспортных средств либо допущение неразрешенного их использования - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятнадцати до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда. Несообщение перевозчиком в случае аварии или действия непреодолимой силы в ближайший таможенный орган об обстоятельствах дела, о месте нахождения принятых к доставке в определенное таможенным органом место или перемещаемых транзитом товаров и (или) транспортных средств либо необеспечение их перевозки в ближайший таможенный орган - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.7. КоАП РФ «Несоблюдение правил перемещения транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации», несоблюдение перевозчиком установленных требований об остановке следующего через таможенную границу Российской Федерации транспортного средства в определенном таможенным органом месте или отправление (убытие) находящегося под таможенным контролем транспортного средства из места стоянки без разрешения таможенного органа, а равно те же действия, осуществляемые с транспортными средствами, перемещаемыми через таможенную границу Российской Федерации в качестве товара, - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.8. КоАП РФ «Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам», причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам судов либо других плавучих средств без разрешения таможенного органа - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда^³⁰.

В соответствие со ст. 16.9. КоАП РФ «Выдача без разрешения таможенного органа, утрата либо недоставление в таможенный орган товаров, транспортных средств или документов на них», выдача без разрешения таможенного органа, утрата либо недоставление в определенное таможенным органом место находящихся под таможенным контролем товаров и (или) транспортных средств - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости явившихся предметами административного правонарушения товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой. Утрата принятых для вручения таможенному органу документов на находящиеся под таможенным контролем товары и (или) транспортные средства - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.10 КоАП РФ «Несоблюдение срока или маршрута доставки товаров и (или) транспортных средств», несоблюдение перевозчиком установленного таможенным органом срока или маршрута доставки находящихся под таможенным контролем товаров и (или) транспортных средств в место доставки - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.11. КоАП РФ «Уничтожение, повреждение, утрата либо изменение средств идентификации», уничтожение, повреждение, утрата либо изменение средств идентификации, примененных таможенным органом, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до двухсот минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.12. КоАП РФ «Нарушение сроков представления таможенной декларации», нарушение установленных сроков представления в таможенный орган таможенной декларации, документов или дополнительных сведений, необходимых для таможенных целей, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одного до трех минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от тридцати до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда^³¹.

В соответствие со ст. 16.13. КоАП РФ «Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа», транспортировка, погрузка, выгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, упаковка, переупаковка, принятие для перевозки находящихся под таможенным контролем товаров и (или) транспортных средств, взятие проб и образцов таких товаров либо вскрытие помещений или других мест, где могут находиться указанные товары и (или) транспортные средства, без разрешения таможенного органа - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.14. КоАП РФ «Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения или порядка проведения с ними операций», нарушение установленных требований и условий помещения на таможенный склад, склад временного хранения или свободный склад товаров, порядка или сроков их хранения, а равно порядка проведения с ними операций без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно, за исключением случаев, предусмотренных другими статьями настоящей главы, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от трех до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от тридцати до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.15. КоАП РФ «Непредставление в таможенный орган отчетности и несоблюдение порядка ведения учета», непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством, либо несоблюдение установленного порядка ведения учета, а равно представление недостоверной отчетности - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.16. КоАП РФ «Непринятие мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров и (или) транспортных средств», непринятие лицом, перемещающим товары и (или) транспортные средства, предусмотренных таможенным законодательством мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров и (или) транспортных средств в установленный срок, за исключением случаев, предусмотренных другими статьями настоящей главы, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одной второй стоимости явившихся предметами административного правонарушения товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой.

В соответствие со ст. 16.17. КоАП РФ «Неисполнение требований таможенного режима экспорта», неисполнение требований таможенного режима экспорта о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров либо об обязательном ввозе эквивалентных по стоимости экспортированным товарам товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от одного до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения. Нарушение установленного порядка исполнения требований таможенного режима экспорта о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров либо об обязательном ввозе эквивалентных по стоимости экспортированным товарам товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.18. КоАП РФ «Невывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации либо невозвращение на эту территорию товаров и (или) транспортных средств», невывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации ранее ввезенных товаров и (или) транспортных средств, если такой вывоз является обязательным, либо невозвращение на таможенную территорию Российской Федерации ранее вывезенных товаров и (или) транспортных средств, если такое возвращение является обязательным, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одного до двукратного размера стоимости явившихся предметами административного правонарушения товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения. Вывоз с нарушением установленных сроков за пределы таможенной территории Российской Федерации ранее ввезенных товаров и (или) транспортных средств, если такой вывоз является обязательным, либо ввоз с нарушением установленных сроков на таможенную территорию Российской Федерации ранее вывезенных товаров и (или) транспортных средств, если такой ввоз является обязательным, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.19. КоАП РФ «Неправомерные действия с помещенными под определенный таможенный режим товарами и (или) транспортными средствами», нарушение требований (условий, ограничений) таможенного режима при проведении операций с товарами и (или) с транспортными средствами, а равно изменение состояния таких товаров и (или) транспортных средств, пользование либо распоряжение такими товарами и (или) транспортными средствами не в соответствии с таможенным режимом, под который такие товары и (или) транспортные средства помещены, за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.14, 16.20 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от одной третьей до двукратного размера стоимости явившихся предметами административного правонарушения товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой. Завершение действия таможенного режима с нарушением установленных сроков - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.

В соответствие со ст. 16.20. КоАП РФ «Нарушение порядка пользования либо распоряжения условно выпущенными товарами и (или) транспортными средствами», пользование либо распоряжение без разрешения таможенного органа условно выпущенными товарами и (или) транспортными средствами, в отношении которых были предоставлены льготы по таможенным платежам, в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной третьей до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

В соответствие со ст. 16.21. КоАП РФ «Приобретение ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с нарушением таможенных правил товаров и (или) транспортных средств», приобретение, хранение, транспортировка товаров, пользование, распоряжение товарами, содействие в сбыте товаров и (или) транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации помимо таможенного контроля, либо с сокрытием от такого контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо недекларированных или недостоверно декларированных, либо в отношении которых таможенное оформление не завершено, а равно приобретение товаров и (или) транспортных средств, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам, либо товаров и (или) транспортных средств, в отношении которых в соответствии с условиями ввоза либо заявленного таможенного режима установлены ограничения распоряжения и пользования, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной третьей до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения^³².

В соответствие со ст. 16.22. КоАП РФ «Нарушение сроков уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации», неуплата в установленные сроки налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан и должностных лиц в размере от одной десятой до двукратного размера неуплаченных налогов и сборов; на юридических лиц - от одной второй до двукратной суммы неуплаченных налогов и сборов.

3.2. Компетенция таможенных органов

Таможенные органы вправе осуществлять предварительное расследование в форме дознания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных: частью 1 ст. 188 УК РФ "Контрабанда"; ст. 194 УК РФ "Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица".

Дознание производится в течение 20 суток со дня возбуждения уголовного дела. Этот срок может быть продлен прокурором, но не более чем на 10 суток.

По окончании дознания дознаватель составляет обвинительный акт.

Обвинительный акт, составленный дознавателем, утверждается начальником органа дознания (например, начальником регионального таможенного управления, начальником таможни). Материалы уголовного дела вместе с обвинительным актом направляются прокурору.

Таможенные органы вправе проводить неотложные следственные действия по преступлениям, предусмотренным: частями 2 - 4 ст. 188 УК РФ "Контрабанда";

Статья 189 УК РФ "Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники";

Статья 190 УК РФ "Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран";

Статья 193 УК РФ "Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте".

После производства неотложных следственных действий и не позднее 10 суток со дня возбуждения уголовного дела орган дознания направляет уголовное дело прокурору.

После направления уголовного дела прокурору орган дознания может производить по нему следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия только по поручению следователя. В случае направления прокурору уголовного дела, по которому не обнаружено лицо, совершившее преступление, орган дознания обязан принимать розыскные и оперативно-розыскные меры для установления лица, совершившего преступление, уведомляя следователя об их результатах.

Таможенные органы вправе составлять протоколы об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениях таможенных правил).

Перечень должностных лиц таможенных органов, наделенных в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях правами составления протоколов об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениям таможенных правил) утвержден Приказом ФТС России от 1 октября 2004 г. № 98 "О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание".

Протокол о нарушении таможенных правил составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения.

В случае, если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело о нарушении таможенных правил, протокол о нарушении таможенных правил составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения.

В случае проведения административного расследования протокол об административном правонарушении составляется по окончании расследования.

Срок административного расследования по делам о нарушении таможенных правил может составлять от одного до шести месяцев.

Протокол о нарушении таможенных правил направляется должностному лицу таможенного органа, уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении в области таможенного дела (нарушении таможенных правил) в течение суток с момента составления протокола о нарушении таможенных правил.

Таможенные органы рассматривают дела об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениям таможенных правил), предусмотренных частями 1 и 3 статьи 16.1, статьями 16.2 - 16.23 Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях.

Рассматривать дела об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениях таможенных правил) от имени таможенных органов, вправе:

руководитель Федеральной таможенной службы, его заместители;

начальники региональных таможенных управлений, их заместители;

начальники таможенных постов - об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениях таможенных правил), совершенных физическими лицами.

По решению должностного лица таможенного органа, правомочного рассматривать дела о нарушениях таможенных правил, протокол об административном правонарушении и другие материалы по делам, предусмотренным статьями часть 1, 3 ст. 16.1, ст. 16.2, часть 2 ст. 16.3, ст. 16.7, часть 1 ст. 16.9, ст. 16.16, часть 1 ст. 16.18, часть 1, 2, 3 ст. 16.19, часть 1 ст. 16.20, ст. 16.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях передаются на рассмотрение^³³:

мировому судье (например, для назначения административного наказания в виде конфискации предметов правонарушения);

в районный суд, если по делу о нарушении таможенных правил проводилось административное расследование;

в гарнизонный военный суд, если нарушение таможенных правил совершено военнослужащими и гражданами, призванными на военные сборы.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;

Приказ ФТС России от 1 октября 2004 г. № 98 "О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание".

В первом квартале 2004 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 592 уголовных дела, что на 39 % меньше показателей аналогичного периода 2003 года (возбуждено 956 уголовных дел)^³⁴.

Структура преступности в сфере таможенного дела представлена на диаграмме, где 91% всех дел по таможенным преступлениям составляет контрабанда, 8% - уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, 1% - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

В 1квартале 2004 года возбуждены уголовные дела по контрабанде:

- иностранной валюты в пересчете на доллары США на сумму более $ 900 тыс.;

- 1173 предмета, отнесенных экспертами к культурным и историческим ценностям.

В первом квартале 2004 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 18 950 дел об административных правонарушениях.

По результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях принято 16009 решений, из них должностными лицами таможенных органов - 13 467, судом – 2 137.

Назначено наказаний по 13 978 делам на сумму более 841 млн. рублей.

По делам об АП таможенными органами и судом наложено 11 438 административных штрафов на общую сумму 628,8 млн. рублей. По 1 106 делам судом принято решение о конфискации орудий совершения или предметов АП на сумму 212,4 млн. рублей.

Сумма средств, поступивших на счета таможенных органов по рассмотренным делам, составляет 127,2 млн. рублей.

За первый квартал 2004 года наибольшее количество дел об административных правонарушениях возбуждено по следующим составам:

- cт. 16.12 КоАП РФ (нарушение сроков представления таможенной декларации) – 3 444;

- cт. 16.2 КоАП РФ (не декларирование товаров и (или) транспортных средств) – 4 025;

- cт. 16.17 КоАП РФ (неисполнение требований таможенного режима экспорт о зачислении на счета в уполномоченных банках валютной выручки) – 3 261;

- cт. 16.10 КоАП РФ (несоблюдение срока или маршрута доставки товаров и (или) транспортных средств) – 1 662;

- cт. 16.1 КоАП РФ (незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации) – 1 490;

- ст. 16.18 КоАП РФ (не вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации либо невозвращение на эту территорию товаров и (или) транспортных средств) –1 283;

- cт. 16.16 КоАП РФ (непринятие мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров и (или) транспортных средств) –735;

- cт. 16.9 КоАП РФ (выдача без разрешения таможенного органа, утрата либо недоставление в таможенный орган товаров, транспортных средств или документов на них) – 700

В товарном аспекте административных правонарушений в 1 квартале 2004 года преобладают автомобили (2 985 дел об АП), древесина (1 487 дел об АП), текстильные материалы и изделия (1 303 дел об АП)^³⁵.

Импорт налогоемких товаров зачастую сопровождается подменой и подделкой товаросопроводительных документов, занижением стоимости, недостоверным декларированием, применяются и такие откровенно криминальные схемы контрабанды, как недоставка товаров до таможен назначения или «ложный транзит». Экспортная сфера в основном ориентирована на продажу за рубеж энергоносителей, стратегического сырья, леса, пиломатериалов, черных и цветных металлов. Не секрет, что во внешнеэкономической сфере действуют целые криминальные структуры, как в России, так и за рубежом, которые пользуются при разработке преступных схем получения незаконной прибыли услугами консультантов, высококвалифицированных адвокатов и собственной агентуры, хорошо знают правила конспирации, имеют современную спецтехнику. При совершении преступлений создается разветвленная сеть подставных коммерческих структур, призванная скрыть истинных криминальных участников ВЭД. Например, так называемый, «лжеэкспорт», который приносит огромные незаконные прибыли. Подобные махинации производятся иногда с такой изобретательностью и знанием дела, что разобраться в них чрезвычайно трудно. Так, расследование подобной аферы на одном из предприятий горнодобывающей отрасли выявило цепочку из 84 (!) подставных фирм-посредников.

Наибольшее количество правонарушений связано с ввозом товаров китайского производства. Ежедневно на границе сотрудниками таможен задерживаются тонны китайского ширпотреба. При этом нарушителями используются различные схемы ухода от таможенных платежей – дробление крупных партий товара ни более мелкие и представляемые как личные вещи; обход таможенных постов через труднодоступные участки границы; использование тайников. Чтобы предотвратить подобные правонарушения на российско-казахстанской границе проводятся специальные оперативные мероприятия, в которых используется и вертолетная техника. Стоит отметить, что при осуществлении таможенного контроля сотрудники оперативных групп, находящиеся на борту вертолета, вправе останавливать транспортное средство и проводить его досмотр, а также задерживать нарушителей и при необходимости применять оружие.

Стремительный рост контрабанды наркотиков влечет за собой отток финансовых средств из бюджета государства, сопровождается расширением масштабов криминализации, что отрицательно сказывается на морально-психологической атмосфере в обществе. Есть еще один фактор. Наркобизнес – один из основных источников финансирования организованной преступности, ведь его представители стремятся расширить сферу своего влияния и на легальные секторы экономики.

Поэтому понятно, что только консолидация усилий всех силовых ведомств может решить проблему с преступностью и наркоторговлей. Задачи, стоящие перед таможенной службой, во многом сходны с функциями других правоохранительных структур. Поэтому особое внимание уделяется укреплению взаимодействия с органами ФСБ, МВД, МНС, ФПС. В основе такого взаимодействия лежат соглашения о сотрудничестве в борьбе с преступностью, проводятся совместные коллегии и оперативные мероприятия, осуществляется обмен информацией. В качестве примера можно привести совместную специальную операцию Уральской оперативной таможни, ФСБ, МВД и ФПС, которая проходила с 25.03.03 по 11.04.03. на российско-казахстанской границе в зоне деятельности Челябинской, Магнитогорской, Курганской и Тюменской таможен. Во время проведения операции использовался вертолет, а на земле граница контролировалась мобильными оперативными группами. Для организации проведения оперативно-розыскных мероприятий, контроля за действиями оперативных наземных групп были созданы специальные штабы подразделений Уральской оперативной таможни, МВД и ФПС. Всего в ходе проведения операции досмотрено 146 единиц автотранспорта, 2 пассажирских состава, 606 граждан.

27 апреля 2003 года, во взаимодействии с подразделениями Юго-Восточного управления ФПС России, ФСБ, МВД была завершена комплексная специальная межведомственная операция «КАНАЛ» по предотвращению контрабанды наркотиков. Безусловно, такие совместные мероприятия всех силовых структур имеют большое профилактическое значение и сегодня контрабандисты чувствуют себя на границе весьма неуютно.

Вступление в силу нового Таможенного кодекса, по словам Председателя ГТК России, определенная ломка сознания. Перестраиваться придется не только таможне, но и бизнесу, который не всегда чтит законодательство. Опыт последних лет убеждает в том, что предприятий – участников внешней торговли, чья таможенная «история» ясна и прозрачна, становится все больше. Это предприятия и фирмы, хорошо зарекомендовавшие себя на рынке, которые дорожат своей репутацией, а не те фирмы, что зарегистрированы на умерших или находящихся в розыске лиц. Только тогда, когда участники внешнеэкономической деятельности будут выходить из тени, будут сами заявлять свои товары таможенным органам, правильно и добросовестно оплачивать таможенные платежи, значительно оздоровится и внешняя торговля, и экономика в целом.

В качестве основных проблем, стоящих сейчас перед таможенными органами можно выделить недостоверное декларирование товаров, участие в ВЭД фирм-однодневок, а также отсутствие у таможни необходимого оборудования и квалифицированных сотрудников для таможенного контроля за экспортом высоких технологий.

3.4. Предложения по совершенствованию правоохранительной деятельности таможенных органов

Приоритетными направлениями деятельности таможенных управлений и таможенных органов на ближайшие годы можно считать:

- максимальное содействие внешней торговле на основе конструктивного взаимодействия с участниками ВЭД, дебюрократизацию деятельности таможенных органов;

- создание системы организации работы по контролю таможенной стоимости товаров и транспортных средств с учетом "индекса таможенной стоимости", рост таможенных платежей с импортной ГТД;

- повышение эффективности борьбы с недостоверным декларированием товаров и транспортных средств путем качественного улучшения оперативного мониторинга таможенного оформления и анализа "рисков", а также повышения эффективности таможенных досмотров;

- грамотную эксплуатацию и успешное администрирование информационных таможенных технологий, расширение функций информационного обеспечения при таможенном оформлении и таможенном контроле товаров и транспортных средств;

- ликвидацию очередей на грузовых направлениях автомобильных пунктов пропуска за счет упрощения таможенных процедур;

- дальнейшее совершенствование правоохранительной деятельности по перекрытию каналов контрабандного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, с таможенными правонарушениями;

- улучшение работы с кадрами, системы их профессиональной подготовки, форм и методов предупредительно-профилактической работы;

- совершенствование аналитической работы в аппаратах таможенных управлений и таможнях на основе эффективного использования возможностей оперативного мониторинга электронных баз данных ГНИВЦ ГТС России;

- повышение уровня таможенного администрирования, исполнительской дисциплины должностных лиц таможенных органов региона.

Главным приоритетным направлением деятельности таможенных органов на ближайшую перспективу остается работа по безусловному выполнению контрольных заданий ГТС России по формированию доходной части федерального бюджета.

В целях эффективной реализации этих задач сосредоточить усилия на осуществлении мероприятий по обеспечению полноты взимания таможенных платежей, совершенствованию работы по организации контроля таможенной стоимости; формировать и направлять в таможни регионов:

- откорректированный перечень товаров "группы риска", подлежащих исследованиям таможенными лабораториями при проведении таможенного оформления и таможенного контроля в режиме "выпуск для свободного обращения".

- бюллетени оперативной информации об Индексе таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в режиме "выпуск для свободного обращения".

Разработать технологическую схему ведения единых лицевых счетов участников ВЭД с учетом перевода счетов таможенных органов в федеральное казначейство Минфина России.

Проводить сверки фактического поступления денежных средств на счета ГУФТД ГТС России в ГУФК Минфина России с данными, содержащимися в комплексных автоматизированных системах таможенного оформления таможен.

Ввести в практику работы таможен ведение в электронном виде лицевых счетов участников ВЭД.

Разработать методику обмена информацией между уполномоченными банками, ГТС России и СЗТУ об экспортерах, не обеспечивших зачисление выручки от экспорта товаров на свои счета в уполномоченных банках

Сформировать совместную рабочую группу из числа представителей таможенных управлений и крупнейших лесоэкспортеров и лесопромышленников Северо-Западного федерального округа с целью разработки механизма признания скидок при применении индикативных цен, разработанных Союзом лесопромышленников и лесоэкспортеров России.

Усилить контроль за состоянием досмотровых операций, шире использовать практику повторных таможенных досмотров, в том числе с участием руководства таможен и таможенных постов. Осуществлять данную работу во взаимодействии с подразделениями правоохранительного блока и службой собственной безопасности.

Активизировать работу по анализу изменения товаропотоков с использованием имеющихся программных средств в целях получения упреждающей информации и пресечения недостоверного декларирования товаров.

Разработать и осуществить комплекс мер, направленных на выявление и пресечение случаев недоставления товаров и транспортных средств до таможни назначения недобросовестными организациями-перевозчиками.

Осуществлять обмен с Центральным таможенным управлением информационно-аналитическими материалами об объемах оформляемых в регионах деятельности товаров, их стоимостных и количественных характеристиках, взимаемых таможенных платежах и изменении товаропотоков, относящихся к группам "риска", "прикрытия" и сопутствующих признаков таможенных правонарушений.

Продолжить работу по оптимизации складов временного хранения с целью централизации таможенного оформления на СВХ, на которых расположены таможенные органы.

При инспектировании деятельности таможенных органов региона в части проверки правоохранительной деятельности включить в перечень вопросов, подлежащих проверке вопрос о выполнении должностными лицами таможен требований ст. 29.13 КоАП России о внесении в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представлений об устранении причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений.

Продолжить внедрение в таможенных органах комплексных систем таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств КАСТД "АИСТ РТ-21", АСОИ "Автоконтроль".

Принять меры по оснащению таможенных органов, производящих таможенное оформление лесоматериалов, средствами их измерения.

Обеспечить организацию проведения межрегиональных операций, направленных на пресечение и профилактику недостоверного декларирования товаров и транспортных средств, сосредоточив основные усилия на получении оперативной информации упреждающего характера.

В целях недопущения незаконного возврата денежных средств из федерального бюджета, уплаченных в качестве НДС, совместно с налоговыми органами России осуществлять оперативно-розыскные мероприятия по пресечению преступной деятельности недобросовестных участников ВЭД, использующих каналы "лжеэкспорта".

В рамках борьбы с организованной преступностью, терроризмом, незаконным оборотом наркотиков усилить взаимодействие с подразделениями генеральной прокуратуры Российской Федерации, МВД России, ФСБ России, рамках реализации федеральной и межгосударственных программ государств-участников СНГ по борьбе с терроризмом и исламским экстремизмом.

Шире использовать имеющиеся контакты с правоохранительными органами сопредельных государств для проведения адресных мероприятий по юридическим и физическим лицам - участникам ВЭД, подозреваемым в противоправной деятельности.

Принять меры по повышению результативности оперативно-розыскных и профилактических мер, направленных на предупреждение, выявление и пресечение коррупционных проявлений и должностных правонарушений среди должностных лиц таможенных органов.

Принять меры по сохранению профессионального ядра таможенных органов региона. Активно вести разъяснительную работу с личным составом, нацеливая его на безусловное выполнение плановых заданий по перечислению таможенных платежей. Максимально использовать формы материального и морального поощрения.

Подготовить и направить в таможни региона методические рекомендации по организации воспитательно-профилактической работы с должностными лицами таможенных органов.

Обеспечить результативную работу по подбору кадров на должности сотрудников и государственных служащих, комплектованию подразделений специалистами соответствующей квалификации.

Установить взаимодействие с кадровыми подразделениями государственных и правоохранительных органов, воинскими частями, военкоматами, учебными заведениями и другими организациями и учреждениями с целью расширения источников комплектования.

Во взаимодействии с руководителями Северо-Западной академии

государственной службы и ее филиалов провести встречи с выпускниками

академии с целью их профессиональной ориентации на службу в таможенные

Повысить персональную ответственность руководителей таможенных органов за работу с резервом кадров на руководящие должности.

Усилить требовательность к должностным лицам таможенных органов за уровень их профессиональных знаний и квалификации, необходимых для исполнения служебных обязанностей.

Провести анализ состояния профессиональной учебы на таможенных постах и в подразделениях таможен и принять меры по повышению ее эффективности. Ввести в практику ежеквартальный прием зачетов у должностных лиц таможен по знанию нормативных документов ГТС России.

Внести изменения в программу подготовки кадров таможенных

органов с целью обучения должностных лиц грамотной эксплуатации и

администрированию информационных таможенных технологий с учетом

расширения функций информационного обеспечения при таможенном

оформлении и таможенном контроле товаров и транспортных средств.

Заключение

Несмотря на новые приоритеты в работе таможенных органов сегодняшнего дня, когда развитие отношений между таможенной системой и участниками внешнеэкономической деятельности, переместилось в плоскость цивилизованного сотрудничества, есть целый ряд обстоятельств, которые обусловили необходимость активной целенаправленной деятельности по предотвращению преступлений во внешней торговле и борьбы с контрабандой. В сферу деятельности таможенной службы, в соответствии с таможенным кодексом, входят традиционные составляющие работы любой правоохранительной структуры: розыск, расследование, дознание. Право осуществления таможенными органами оперативно-розыскной деятельности определено Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности».

В первой главе дипломной работы было проведено исследование понятия правоохранительной деятельности, исследование исторического аспекта становления таможенных органов в России. Во второй главе исследованы функции таможни, структура таможенных правоохранительных органов.

В третьей главе проведен анализ законодательной базы по борьбе с таможенными правонарушениями в соответствие и с Уголовным и Кодексом об административных правонарушениях Российской федерации, исследована область компетенции таможенных органов.

Особое место в третьей главе уделено анализу результатов правоохранительной деятельности таможенных органов. Выявлено, что структуре преступности в сфере таможенного 91% всех дел по таможенным преступлениям составляет контрабанда, 8% - уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц, 1% - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Импорт налогоемких товаров зачастую сопровождается подменой и подделкой товаросопроводительных документов, занижением стоимости, недостоверным декларированием, применяются и такие откровенно криминальные схемы контрабанды, как недоставка товаров до таможен назначения или «ложный транзит».

Во внешнеэкономической сфере действуют целые криминальные структуры, как в России, так и за рубежом, которые пользуются при разработке преступных схем получения незаконной прибыли услугами консультантов, высококвалифицированных адвокатов и собственной агентуры, хорошо знают правила конспирации, имеют современную спецтехнику. При совершении преступлений создается разветвленная сеть подставных коммерческих структур, призванная скрыть истинных криминальных участников ВЭД. Например, так называемый, «лжеэкспорт», который приносит огромные незаконные прибыли.

Наибольшее количество правонарушений связано с ввозом товаров китайского производства.

Таким образом, можно сделать вывод, что только консолидация усилий всех силовых ведомств может решить проблему с преступностью и наркоторговлей. Задачи, стоящие перед таможенной службой, во многом сходны с функциями других правоохранительных структур. Поэтому особое внимание уделяется укреплению взаимодействия с органами ФСБ, МВД, МНС, ФПС. В основе такого взаимодействия лежат соглашения о сотрудничестве в борьбе с преступностью, проводятся совместные коллегии и оперативные мероприятия, осуществляется обмен информацией.

В рамках совершенствования правоохранительной деятельности таможенных органов целесообразно предложить:

усилить контроль за состоянием досмотровых операций, шире использовать практику повторных таможенных досмотров, в том числе с участием руководства таможен и таможенных постов. Осуществлять данную работу во взаимодействии с подразделениями правоохранительного блока и службой собственной безопасности;

активизировать работу по анализу изменения товаропотоков с использованием имеющихся программных средств в целях получения упреждающей информации и пресечения недостоверного декларирования товаров;

разработать и осуществить комплекс мер, направленных на выявление и пресечение случаев недоставления товаров и транспортных средств до таможни назначения недобросовестными организациями-перевозчиками;

обеспечить организацию проведения межрегиональных операций, направленных на пресечение и профилактику недостоверного декларирования товаров и транспортных средств, сосредоточив основные усилия на получении оперативной информации упреждающего характера;

в целях недопущения незаконного возврата денежных средств из федерального бюджета, уплаченных в качестве НДС, совместно с налоговыми органами России осуществлять оперативно-розыскные мероприятия по пресечению преступной деятельности недобросовестных участников ВЭД, использующих каналы "лжеэкспорта";

в рамках борьбы с организованной преступностью, терроризмом, незаконным оборотом наркотиков усилить взаимодействие с подразделениями генеральной прокуратуры Российской Федерации, МВД России, ФСБ России, рамках реализации федеральной и межгосударственных программ государств-участников СНГ по борьбе с терроризмом и исламским экстремизмом;

использовать имеющиеся контакты с правоохранительными органами сопредельных государств для проведения адресных мероприятий по юридическим и физическим лицам - участникам ВЭД, подозреваемым в противоправной деятельности;

принять меры по повышению результативности оперативно-розыскных и профилактических мер, направленных на предупреждение, выявление и пресечение коррупционных проявлений и должностных правонарушений среди должностных лиц таможенных органов.

Нормативно-правовые акты

Список литературы

Приложение 1. Структура Регионального таможенного управления по борьбе с таможенными правонарушениями

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

| ---------------- ---------------------------------------- -------------------- |

| | экономический|-- | с контрабандой и таможенными | | -------------------- |

| | отдел | | | правонарушениями ГТК России (с | | -------------------- |

| ------------- -|-|-| исполнением обязанностей |--|-| Секретариат | |

| -------------- | | | начальника Регионального таможенного | | -------------------- |

| | Отделение | | | управления по борьбе с | | -------------------- |

| | информации | ---------------------------------------- --| отдел | |

| ----------------------------------------------------------------------------------------------------- |

| ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |

| | Первый || Первый || Заместитель || Заместитель || Заместитель || Заместитель || Начальник | |

| | заместитель || заместитель || начальника || начальника || начальника || начальника || оперативной | |

| | начальника || начальника || || || || || таможни - | |

| ----------------------------------------------------------------------------------------------| начальника | |

| ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |

| |----------------||----------------------||-----------------------|| ---------------------||-------------------|| ---------------|-------------- |

| || Отдел |||| Отдел по по |||| Отдел по ||| | Отдел |||| Отдел ||| | Отдел ||| Оперативная|- |

| || организации |||| борьбе с особо |||| борьбе с ||| | организации |||| организации и ||| | кадровой ||| таможня ||- |

| || и зонального |||| опасными видами |||| экономическими ||| | дознания |||| контроля за ||| | службы ||| ||| |

| || контроля |||| контрабанды |||| правонарушениями ||| | |||| работой СОБР ||| | ||--------------|| |

| || |||| |||| законодательства ||| | |||| ||| ---------------|---------------- |

| |---------------|||| |||| ||| | организации |||| ||| | обеспечения || |

| |---------------|||| |||| ||| | таможенных |||-------------------|| | || |

| || Отдел |||----------------------||| ||| | расследований |||-------------------|| | || |

| || анализа и |||----------------------||| ||| | |||| Отдел боевой ||| | || |

| || обработки |||| Отдел по |||| ||| | |||| подготовки и ||| ---------------| |

| || информации |||| борьбе с |||| ||| | |||| планирования ||| ---------------| |

| || |||| контрабандой |||| ||| | |||| операций ||| | Отдел || |

| || |||| наркотиков |||| ||| | |||| ||| | оперативной || |

| |---------------|||| |||-----------------------|| ---------------------||| ||| | службы || |

| |----------------||| |||-----------------------|| | Отдел |||| ||| | || |

| || Отдел по |||| |||| Отдел по борьбе с ||| | методологии |||| ||| | || |

| || оказанию |||| |||| контрабандой ||| | применения |||-------------------|| | || |

| || помощи в |||----------------------||| сырьевых товаров ||| | законодательства |||-------------------|| | || |

| || таможенных |||----------------------||| и преступлениями в ||| | об |||| СОБР ||| ---------------| |

| || технологиях |||| Отдел |||| кредитно-финансовой ||| | ответственности |||-------------------|------------------ |

| || |||| исполнения |||| сфере ||| | за таможенные ||--------------------- |

| || |||| постановлений |||| ||| | правонарушения || |

| || сотрудничества с |||| Отдел по борьбе ||| | Отдел || |

| || правоохранительными|||| с организованной ||| | таможенных || |

| || органами |||| преступностью ||| | расследований || |

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Приложение 2. Типовая структура оперативной таможни

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

| ----------------------------------------------------------------------------------------- |

| ------------------------- || таможни - первый заместитель | | | отдел | |

| ------------------------- || начальника регионального |-| --------------------------- |

| | Отделение оперативных | || таможенного управления | | --------------------------- |

| | учетов |-|-------------------------------- |-| Юридический отдел | |

| -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |

| | Первый || Заместитель || Заместитель || Заместитель || Заместитель || Первые заместители || |

| | заместитель || начальника || начальника || начальника || начальника || начальников таможен по БТП || |

| | начальника || оперативной || оперативной || оперативной || оперативной || - заместители начальников || |

| | оперативной || таможни || таможни || таможни || таможни || оперативных таможен || |

| -------------------------------------------------------------------------------------| ||- |

| -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|| |

| |--||----------------------||------------------||---------------||-----------------|--------------------------------| |

| |||||| Отдел по борьбе |||| Отдел |||| Отдел |||| Отдел || |

| |||||| с экономическими |||| дознания |||| организации |||| (отделение) || |

| |||||| таможенными |||------------------||| и контроля |||| кадровой || |

| |||||| правонарушениями |||------------------||| за работой |||| службы || |

| |||||----------------------||------------------||| СОБР |||| тылового || |

| |||||| Отдел по борьбе |||------------------||---------------||| обеспечения || |

| |||||| с особо опасными |||| Отдел ||-----------------|| || |

| |-|||| видами контрабанды |||| криминалистики || || || |

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------------------------------------------

| Оперативно- || Отдел || Отдел || Отдел (отделение) || Оперативно - || Специальный |

| розыскной отдел || (отделение) || таможенных || дознания || аналитический || отряд |

| || по борьбе с || расследований || || отдел || быстрого |

| || контрабандой || || || (отделение) || реагирования |

----------------------------------------------------------------------------------------------------------

1 Правоохранительные органы: Учебник для вузов / Под ред. проф. К.Ф.Гуценко. М.., 1995. С. 2.

2 Сахаров А.Б. Правоохранительная деятельность и преступность. / Советское государство и право, 1986, №1, С. 83-85.

3 Правоохранительные органы: Учебник для вузов / Под ред. проф. К.Ф. Гуценко. С. 4.

4 Правоохранительные органы: Учебник для вузов / Под ред. проф. К.Ф. Гуценко. С. 3-4.

5 Правоохранительные органы Российской Федерации: Учебник / Под ред. В.П.Божьева. М., 2000. С. 15-26.

6 Самощенко И.С. О правовых формах осуществления функций советского государства // Сов. государство и право. 1956. №3 С. 85-87; Общая теория государства и права. М., 1966. С.50-52.

7 Алексеев С.С. Проблемы теории государства и права: Курс лекций. Свердловск, 1972. Т.1. С. 58-59.; Алексеев С.С. Общая теория социалистического права. – Вып. 1. – Свердловск, 1963. С. 73.

8 Алексеев С.С. Общая теория права. М., 1981., Т.1, С.308-310.

9 Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987. С. 20-21.

10 Административное право: Учебник / Под ред. Ю.М. Козлова, Л.Л. Попова. М.., 1999. С. 383.

11 Сахаров А.Б. Правоохранительная деятельность и преступность. / Советское государство и право, 1986, №1, С. 83-85.

12 Байтин М.И. Сущность и основные функции социалистического государства. - Саратов, 1978. С. 230.

13 Байтин М.И. Сущность и основные функции социалистического государства. - Саратов, 1978. С. 230.

14 Аврутин Ю.Е. Эффективность правоохранительной деятельности (опыт системного исследования). СПб., 1998. С.20.

15 Аврутин Ю.Е. Эффективность правоохранительной деятельности (опыт системного исследования). СПб., 1998. С.20.

17 Указ Президента РФ от 18 сентября 1993 года № 1390 " О дополнительных мерах по укреплению правопорядка в Российской Федерации " и от 22 декабря 1993 года № 2253 "Об отнесении таможенных органов Российской Федерации к государственным военизированным организациям"

18 Федеральный Закон Российской Федерации "Об оперативно - розыскной деятельности в Российской Федерации"

19 Уголовный Кодекс Российской Федерации

20 Лебедев В.М., ред. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. - М.: "Норма", 2003.

21 Лебедев В.М., ред. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. - М.: "Норма", 2003.

22 Лебедев В.М., ред. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. - М.: "Норма", 2003.

23 Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации. - справочно-правовая система «Гарант», 2004.

24 Приказ ГТК РФ от 24 февраля 2000 г. N 146.

25 письмом ГТК РФ от 24.12.2003 N 01-06/50210.

26 Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации

27 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

28 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

29 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

30 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

31 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

32 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

33 Соловей Ю.П., Черников В.В. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: "Юрайт-Издат", 2003.

34 ФСТ России. Информация Управления таможенных расследований и дознания.

35 ФСТ России. Информация Управления таможенных расследований и дознания.

Правоохранительная деятельность таможенных органов Российской Федерации

Содержание

Введение

Глава 1. Правоохранительная деятельность история создания и работы органов борьбы с контрабандой

1.1. Сущность понятия правоохранительной деятельности

1.2. Этапы становления таможенных органов России

Глава 2. Таможенные органы Российской Федерации как субъект правоохранительной деятельности.

2.1. Таможенные органы и их функции

2.2. Структура правоохранительных подразделений таможенных органов

Глава 3. Правоохранительная деятельность таможенных органов России на современном этапе.

3.1. Таможенные правонарушения

3.2. Компетенция таможенных органов

3.3. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов по линии дознания за первый квартал 2004 года

3.4. Предложения по совершенствованию правоохранительной деятельности таможенных органов

Заключение

Нормативно-правовые акты

Список литературы

Приложение 1. Структура Регионального таможенного управления по борьбе с таможенными правонарушениями

Приложение 2. Типовая структура оперативной таможни

Другие похожие работы