Финансовые правоотношения в области государственного кредита

Современная кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. На рынке, на ряду с такими формами кредита, как коммерческий и банковский, принимает участие и государственный кредит. Друг от друга эти формы отличаются составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

Государственный кредит играет чрезвычайно важную роль в нашей экономике. Государственный кредит является одним из основных (наряду с налогами) инструментов для решения проблем достижения баланса бюджетных доходов и расходов. От состояния в этой отрасли кредитно-финансовой системы страны зависят важнейшие показатели государственного бюджета, темпы роста экономической стабилизации, а также то, каким является положение страны на мировой экономике.

Отношения, возникающие в области государственного (муниципального) кредита, носят сложный, многоплановый характер и регулируются нормами не только финансового, но и других отраслей права.

Финансовые отношения в сфере государственного и муниципального кредита складываются по поводу формирования, функционирования и погашения государственного и муниципального внутреннего долга. Возникают они в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Объектом данных правоотношений являются финансовые ресурсы государства и финансовые ресурсы муниципальных образований.

К сфере государственного кредита относятся отношения между Правительством РФ и банковскими кредитными организациями, а в некоторых случаях и Центральным банком России по поводу предоставления кредитов; отношения между государством и субъектами РФ и Правительством РФ, в том числе в случаях, предусмотренных законом о федеральном бюджете, по поводу предоставления последним гарантий по долговым обязательствам субъектов Федерации и ряд других, складывающиеся в связи с образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов государства и носящих имущественный (денежный) характер. Это как раз и является их отличительной особенностью как разновидности финансовых правоотношений.

В области муниципального кредита соответствующие правоотношения складываются по поводу финансовых ресурсов муниципального образования.

В правоотношениях по государственному долгу, как и в других финансовых правоотношениях, одной из сторон всегда выступает государство или уполномоченный им орган (как заемщик, кредитор, гарант). Второй стороной отношений могут быть любые субъекты финансовых правоотношений. Участниками правоотношений по государственному внутреннему долгу РФ являются, с одной стороны, государство в лице Правительства РФ как получателя средств, на которые возлагается обязанность возврата долга и уплаты процентов по нему, с другой – юридические и физические лица (кредиторы)¹.

В правоотношениях по государственному кредиту, как и в других финансовых отношениях, одной из сторон всегда выступает государство или уполномоченный им орган. Второй стороной отношений могут быть любые субъекты, финансовых правоотношений. Конкретный участник правоотношений по государственному кредиту зависит от вида юридических фактов, лежащих в основе их возникновения. Так, субъектами правоотношений по государственному внутреннему долгу РФ являются: с одной стороны — государство в лице Правительства как получателя средств, на которое возлагается обязанность возврата долга и уплаты процентов по нему; с другой — юридические и физические лица (кредиторы).

В правоотношении по государственному кредиту на уровне субъекта РФ участвует уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ, а при муниципальном кредите — уполномоченный орган местного самоуправления в соответствии с уставом последнего.

Участие представительных и исполнительных органов власти различного уровня, а также финансовых и кредитных органов в правоотношениях по государственному кредиту закреплено законодательно. Например, Конституцией РФ (ст. 75) и Бюджетным кодексом устанавливается распределение компетенции между представительными и исполнительными органами в сфере государственного кредита.

За законодательными органами в лице Федерального Собрания РФ закреплены следующие функции: определять политику в отношении государственного долга; устанавливать верхний предел государственного внутреннего долга при утверждении бюджета на предстоящий финансовый год; осуществлять контроль за состоянием государственного внутреннего долга. В частности, Государственная Дума Федерального Собрания РФ рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год, устанавливающий в том числе характеристики государственного долга, принимает (отклоняет) проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год (ст.192-207 БК), а Совет Федерации Федерального Собрания РФ одобряет (отклоняет) федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год (ст.208 БК).

Правительство Российской Федерации также наделено широкими полномочиями в сфере управления внутренним государственным долгом. А именно:

1)обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики;

2) разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

3) представляет Государственной Думе отчет об исполнении федерального бюджета;

4) осуществляет управление государственным внутренним долгом РФ.

Именно на нем лежит обязанность определения порядка, условий выпуска и размещения долговых обязательств РФ и ежегодного опубликования данных о состоянии государственного внутреннего долга РФ за предыдущий финансовый год.

Именно Правительство Российской Федерации утверждает Генеральные условия эмиссии и обращения государственных ценных бумаг, так как именно ценные бумаги в основном и составляют внутренний долг Российской федерации. В соответствии с Федеральным законом «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» при эмиссии государственных и муниципальных ценных бумаг исполнительные органы власти соответствующего уровня (на уровне Российской Федерации – Правительство РФ) утверждают Генеральные условия эмиссии. Условия эмиссии ценных бумаг Российской Федерации подлежат государственной регистрации в порядке, установленной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти. На основе Генеральных условий эмитент (на уровне Российской Федерации, – как правило, Минфин России) принимает нормативный правовой акт, содержащий более подробные условия эмиссии и обращения государственных (муниципальных) ценных бумаг. Примером нормативных актов, закрепляющих условия эмиссии и обращения названных бумаг, могут служить такие акты, как Положение об обслуживании государственных сберегательных облигаций, утвержденное приказом Минфина России от 10 января 2006г. №1н, Условия эмиссии и обращения облигаций государственных нерыночных займов, утвержденные приказом Минфина России от 21 сентября 2004г. № 86н.²

Субъектами правоотношений по государственному кредиту в соответствии с действующим законодательством являются также Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ.

Центральный банк совместно с Правительством РФ представляет предложения по государственному кредиту представительному органу власти РФ для определения им политики в этой сфере. На Центральный банк также возложена функция по обслуживанию государственного внутреннего долга РФ; если иное не установлено Правительством РФ, Банк России осуществляет операции по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате доходов кредиторам.

1) участвует в разработке экономической политики Правительства РФ, координирует свою политику с Правительством РФ, консультирует Министерство финансов РФ по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг РФ и погашения государственного долга РФ с учетом их взаимодействия на состояние банковской системы РФ и приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики;

2) осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ (ст.155 БК), заключающиеся в размещении, погашении и выплате доходов в виде процентов по долговым обязательствам Российской Федерации, также и другим специализированным финансовым институтом, который в этом случае будет являться самостоятельным участником правоотношений по государственному кредиту, услуги которого будут оплачиваться из средств федерального бюджета в пределах определенных норм;

3) имеет право предоставлять кредиты Правительству РФ на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете, а также покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке (ст.46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

4) вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования дефицита федерального бюджета, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении исключительно в случаях, когда это предусматривается федеральным законом о федеральном бюджете; не вправе предоставлять кредиты для финансирования дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (ст.22 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Министерство финансов Российской Федерации:

1) осуществляет методологическое руководство в области составления и исполнения бюджетов бюджетной системы;

2) разрабатывает по поручению Правительства РФ программу государственных внутренних заимствований РФ, условия выпуска и размещения государственных займов РФ, выступает в качестве эмитента государственных ценных бумаг, проводит государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;

3) осуществляет управление государственным внутренним долгом Российской Федерации по поручению Правительства Российской Федерации;

4) разрабатывает по поручению Правительства программу государственных внутренних заимствований РФ и является уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственные внутренние заимствования;

5) разрабатывает программу государственных гарантий РФ в валюте РФ;

6) ведет Государственную долговую книгу РФ (книгу внутреннего долга РФ), куда вносится информация об объеме долговых обязательств Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований.³

Все правоотношения в области государственного кредита носят государственно-властный характер. Несмотря на то что государство в этих отношениях является должником (заемщиком), именно оно имеет право в одностороннем порядке устанавливать их условия: срок, платность, виды, основания их прекращения и изменения.

Юридические и физические лица, добровольно вступив в отношения по государственному кредиту, обязаны выполнять все условия займа.

В отличие от правоотношений по банковскому кредиту субъекты здесь неравноправны, ибо основным методом регулирования правоотношений по государственному кредиту является метод государственно-властных велений и государству принадлежит функция управления государственным внутренним долгом. Временные рамки действия правоотношений в сфере государственного кредита в одностороннем порядке устанавливаются государством (должником).

В сфере государственного кредита возникают, однако, правоотношения не только по поводу государственных долговых обязательств (между заемщиком — государством и кредиторами), но и правоотношения, опосредуемые функционированием государственного долга. К таковым относятся, например, правоотношения:

между Банком России либо Сбербанком России и органами законодательной и исполнительной власти РФ по поводу перечисления из средств федерального бюджета РФ сумм на возмещение затрат по размещению, рефинансированию, погашению долговых обязательств и выплате доходов по государственным займам (ст. 4 'Закона РФ «О государственном внутреннем долге Российской Федерации»);

между учреждениями Сбербанка России и Банком России по поводу установления минимального размера обязательных ресурсов, депонируемых (размещаемых) в Банке России и используемых последним в качестве кредитных ресурсов для погашения государственных займов (ст. 35, 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ст. 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

между учреждениями Сберегательного банка РФ и Центральным банком РФ по поводу выплаты процентов по вкладам, являющихся основным источником кредитных ресурсов для предоставления кредитов Правительству России в случаях, когда это предусматривается Федеральным законом о федеральном бюджете (ст. 22, 40 Федерального закона о Центральном банке РФ). Отметим, однако, что Банк России регулирует уровень банковских процентных ставок только в том случае, если банки в качестве ресурсов используют не свои собственные либо привлеченные ими во вклады и депозиты денежные средства, а кредиты Центрального банка. Во всех иных случаях процент ставок и величина комиссионного вознаграждения устанавливаются банками самостоятельно по соглашению с клиентами (ст. 35 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)», ст. 29 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»);

между Правительством РФ и банковскими кредитными организациями, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом (о бюджете на текущий год) — и Центральным банком России по поводу получения и возврата кредитов;

между Банком России и Министерством финансов РФ по поводу заключения соглашения о проведении операции по обслуживанию государственного долга на основании поручения Правительства РФ и т.д.

Аналогичные отношения устанавливаются и на уровне субъекта Федерации и уровне муниципальных образований.

Кроме того, между Минфином России и субъектами РФ, а также между Минфином России и муниципальными образованиями возникают правоотношения и по поводу регистрации своих заимствований (ст. 120 Бюджетного кодекса РФ), и регистрации эмиссии государственных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг.⁴

Заключение

Список литературы

1 Финансовое право : учебник / отв. Ред. Н.И. Химичева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008. С.581.

2 Петрова Г.В. Финансовое право: учебник. – М.: ТК Велби, 2007. С. 113.

3 См.: ст. 7 Положения о Министерстве финансов РФ, утв. пост. Правительства РФ от 19 августа 1994 г. // СЗ РФ. 1994. № 19. Ст. 2211; с изм. от 1 мая 1996 г.; 12 июля 1996 г. // СЗ РФ. 1996. № 19. Ст. 2300; № 29. Ст. 3497.

4 Приказ Минфина РФ от 21.01.1999 N 2н (ред. от 27.07.2004) "О Порядке формирования государственного регистрационного номера, присваиваемого выпускам государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.02.1999 N 1705)

Финансовые правоотношения в области государственного кредита

Оглавление

Введение